تخطي أوامر الشريط
التخطي إلى المحتوى الأساسي
  • En

​​​​​ينظم البنك المركزي العُماني قطاع الأعمال المصرفية الإسلامية من خلال إصدار اللوائح والتعليمات والتعاميم والمبادئ التوجيهية.

 

اللوائح التنظيمية

بتاريخ 25 فبراير 2014م. صدرت اللائحة رقم (ب م/54/12/2013) بشأن إنشاء وتنظيم الهيئة العليا للرقابة الشرعية في البنك المركزي العُماني وذلك من خلال التعميم رقم (ب م 1118) وتحدد هذه اللائحة على معايير الملائمة والجدارة الأعضاء وضوابط العضوية واختصاصات الهيئة.

 

تقدم لائحة رقم (ب م/ 56/4/2019) بشأن الأعمال المصرفية الإسلامية الصادرة بموجب التعميم (ب إ 8) بتاريخ 10 يناير 2020م، متطلبات محدثة وشاملة متعلقة بمتطلبات الترخيص لممارسة الأعمال المصرفية الإسلامية والحوكمة الشرعية وحساب الأعمال الخيرية وكذلك المعايير المحاسبية المالية والتدقيق الخارجي والافصاح.

 

التعليمات والتعاميم

ينص الإطار التنظيمي للمصارف الإسلامية، الصادر بموجب التعميم رقم (ب إ 1) بتاريخ 18 ديسمبر 2012م، على جملة من المتطلبات والضوابط التنظيمية والإرشادات المفصلة بشأن عدد من الموضوعات. وقد استمدت بعض هذه الضوابط والإرشادات من المعايير الصادرة عن هيئات إعداد المعايير الدولية ومجلس الخدمات المالية الإسلامية، بالإضافة إلى هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية وأفضل الممارسات الدولية الأخرى، لتكون مرجعاً رصيناً ينظم عمل المصارف الإسلامية.  

 

يوفر الإطار التنظيمي للمصارف الإسلامية تعليمات تفصيلية بشأن متطلبات الترخيص والإجراءات الخاصة بالمصارف الإسلامية المتكاملة الجديدة والنوافذ الإسلامية التابعة للمصارف التجارية. كما يشمل على المتطلبات الأساسية لعقود أو صيغ التمويل الإسلامي الأكثر استخدامًا، مثل المرابحة والمساومة والمضاربة والمشاركة والمشاركة المتناقصة والسلم والاستصناع والإجارة والصكوك.

 

وتشمل المتطلبات الواردة في الباب الثاني "الالتزامات العامة والحوكمة"، من بين أمور أخرى، موضوعات الأنظمة والضوابط، ممارسة الأعمال، والحوكمة، ومتطلبات الإفصاح.

 

تحدد متطلبات الحوكمة الشرعية في الإطار التنظيمي للمصارف الإسلامية التعيين والتشكيل والعضوية والمتطلبات التشغيلية للجان الرقابة الشرعية في المصارف والنوافذ الإسلامية. وبالإضافة إلى ذلك، تقدم التعليمات متطلبات حول معايير صلاحية وملاءمة موظفي التدقيق الشرعي الداخلي محددة دور ومسؤوليات وحدة الالتزام الشرعي. كما تضع معايير الجدارة والملاءمة لموظفي وحدة الالتزام الشرعي ووحدة التدقيق الشرعي الداخلي.

 

ويشترط على المرخص لهم الاستعانة بطرف ثالث مستقل لإجراء تدقيق شرعي خارجي مستقل سنويا.  ويعنى بإضفاء مصداقية إلى التدقيق الشرعي الداخلي عبر المصادقة الخارجية، مما يعزز ثقة الجمهور في شرعية المنتجات والخدمات ويؤكد التزامها بأحكام الشريعة الإسلامية. ويفرض على المدقق الشرعي المستقل أن يقدم تقريره إلى مجلس إدارة المؤسسة ويرسل نسخة منه إلى البنك المركزي، مع إرفاق نسخة أخرى إلى لجنة الرقابة الشرعية والإدارة التنفيذية.

 

فيما يتعلق بالمعايير المحاسبية، يُطلب من النوافذ الإسلامية الاحتفاظ بدفاتر حسابات مستقلة؛ تشرف على تطبيق معايير المحاسبة المالية الصادرة عن هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية، وإذا لم تكن هذه المعايير متاحة، يتوجب عليها الامتثال لمعايير اعداد التقارير المالية الدولية أو المعايير المحاسبة الدولية.

 

كما ينص الإطار التنظيمي للمصارف الإسلامية على متطلبات تفصيلية حول كفاية رأس المال ومتطلبات إدارة المخاطر لأدوات التمويل الإسلامي الأساسية، ويشمل ذلك مخاطر الائتمان وانضباط السوق والمخاطر التشغيلية ومخاطر السيولة.

 

اقرأ لائحة إنشاء الهيئة العليا للرقابة الشرعية (باللغة العربية)     

اقرأ لائحة الأعمال المصرفية الإسلامية (باللغة العربية)

اقرأ الإطار التنظيمي والرقابي للأعمال المصرفية الإسلامية (باللغة العربية)  

اقرأ التعاميم المتعلقة بالأعمال المصرفية الإسلامية

2012:



2013:

هل ترغب في شراء العملات التذكارية والعملة الورقية وكتاب القانون المصرفي و / أو أشياء أخرى كثيرة معروضة للبيع من قبل البنك المركزي العماني؟ يرجى اتباع الرابط "متوفر للشراء" لمعرفة ما هو معروض للبيع.